納稅調(diào)整后所得為負(fù)值時(shí)，企業(yè)所得稅的申報(bào)過程如下：

一、填寫納稅申報(bào)表

1. 確定申報(bào)表格：對(duì)于企業(yè)所得稅的年度申報(bào)，需使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》。若為季度申報(bào)，則需選用相應(yīng)的季度納稅申報(bào)表。

2. 填寫相關(guān)項(xiàng)目：在申報(bào)表中，需準(zhǔn)確填入企業(yè)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等信息，以及納稅調(diào)整項(xiàng)目。經(jīng)過核算，得出納稅調(diào)整后的負(fù)值金額，按照表格的指引，填入相應(yīng)位置。例鄭州代理記賬如，在年度納稅申報(bào)表中，“納稅調(diào)整后所得”一欄將展示計(jì)算結(jié)果，如為負(fù)值，則如實(shí)填寫。

二、申報(bào)數(shù)據(jù)的處理

1. 應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)納稅調(diào)整后所得為負(fù)值時(shí)，應(yīng)納稅額為零。因?yàn)槠髽I(yè)沒有應(yīng)稅所得額，故無需繳納企業(yè)所得稅。

2. 虧損的結(jié)轉(zhuǎn)與彌補(bǔ)：這部分負(fù)值的納稅調(diào)整后所得，即虧損額，可以在未來一定期限內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。通常情況下，企業(yè)可用次年的納稅所得來彌補(bǔ)上年的虧損。若次年所得不足以彌補(bǔ)，可逐年延續(xù)，但至長不得超過五年。企業(yè)應(yīng)設(shè)立虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的記錄臺(tái)賬，以便于后續(xù)年度申報(bào)時(shí)準(zhǔn)確核算可彌補(bǔ)的虧損額。

三、申報(bào)的提交與審核

1. 提交申報(bào)：完成納稅申報(bào)表的填寫后，可通過電子稅務(wù)局www.mengmengla.com.cn或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等方式提交。在提交時(shí)，需確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

2. 審核與反饋：稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在問題或疑點(diǎn)，將通知企業(yè)補(bǔ)充說明或修改申報(bào)。企業(yè)應(yīng)積及配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，及時(shí)提供相關(guān)證明材料和解釋。

通過以上步驟，企業(yè)可以順利完成納稅調(diào)整后所得為負(fù)值時(shí)的企業(yè)所得稅申報(bào)工作。這一過程不僅需要企業(yè)了解相關(guān)稅收政策，還需要其具備準(zhǔn)確的核算能力和佳效的溝通技巧，以確保申報(bào)過程的順利進(jìn)行。